재테크 종류

CEO플랜

CEO플랜

CEO플랜이란?

회사 퇴직금 지급 규정에 따라 기업자산을 대표이사의 퇴직금으로 지급함으로써 법인세와 소득세의 절세효과를 얻기 위하여 이루어지는 제반 절차를 말합니다.

우리나라 대부분 중소기업 등의 회사에서는 체계적인 퇴직금 지급 규정을 제대로 비치하지 못하고 있으며, 대부분의 회사들은 대표이사 퇴직금을 미리 챙겨두지도 못하고 있다. 그래서 기업의 자산을 이용하고 호라용하여 대표이사 개인에게 지급하는 방법 중 절세효과가 가장 높은 절세플랜을 말한다.

급여 & 퇴직금 세금 비교

상대적으로 원금보장형에 비해 기대수익률이 높고, 조기환매가 가능한 점에서 현금유동화가 빠릅니다.
기초자산 마지막으로 주가지수 연동상품을 표로 정리하면 다음과 같습니다.

급여로
받을때
CEO플랜으로
받을때
매달급여
VS
보험료
월500만원 월500만원
연간급여
VS
보험료
6천만원 6천만원
10년간 급여
VS
보험료
6억 6억
소득과표 6,000 3,260
세율 38.5% 8.8% ~ 18.7%
세금 2억 3,100만원 5,106만원
급여 또는 배당으로 개인자금화 한다면 어떠한 리스크에 노출될까요?
  1. 01
    급여지급
    1. 가. 종합소득세율 적용에 따라 최대 41.8%(주민세 포함) 세부담 가능성
    2. 나. 4대보험(국민, 건강, 산재, 고용)부담 가중
      • 비용처리 과다 급여의 경우 손금(비용) 인정이 안될 수 있음
  2. 02
    배당지급
    1. 가. 이중과세 및 종합소득세율 적용
      • 부담 배당금은 법인세 1차 과세 후 개인에게 지급할 때
      • 배당소득세를 과세하므로 이중과세 문제가 발생
      • 이를 감안하여 배당세액 공제 제도 적용
      • 이후, 금융 소득종합과세에 합산시 최대 41.8% 세부담 가능
    2. 나. 국세청 별도관리 대상이 됨(금융소득종합과세 해당시)
    CEO
    퇴직플랜
    퇴직
    연금
    일반
    펀드
    법인세절세 O O O
    소득세절세 O O O
    중도인출가능 O X X
    대출가능 O X X
    일시납부령 O X X
    연금전환 O O O
    비과세기능 O O X
    상속증여 O X X

CEO플랜 효과

법인이 3억 동일 금액을 급여, 배당, 퇴직금으로 각각 지급했을 경우 세부담 차이는 얼마나 날까요?!

CEO 퇴직자원 재원 마련

법인세법 시행령 제 44조 3항 근거, CEO 재직중의 공헌 기여를 감안하여 퇴직금 외 별도 위로금을 일시 지급하거나 연금으로 전환하여 안정된 노후생활자금으로 활용

은퇴준비와 상속자금 준비
  • 상속자산 과세표준이 30억 초과시 과표의 50% 상속세 부과 (상속/증여세법)
  • 상속인의 현금부족에 따른 부동산, 금융자산, 기타자산을 급 처분하여 납부 시 손실금액 발생 상속세 납부를 위한 지분 처분 시 지분율 급락에 따른 지분방어(M&A) 곤란 상황 발생에 대한 준비자금 확보
CEO 사업상 리스크로부터 기업과 가족 모두 보호 가능

CEO 사망, 재해, 장애와 같은 리스크 발생 시 부채상환 및 유가족 위로금 지급 가능

CEO플랜 진행 및 운용방법

진행 절차
Step 01.
법인계약 가입 결정 / 상품 선정
CEO/임원의 예상 퇴직시점과 회사 자금사정을 고려한 적정한 상품 선정
Step 02.
계약관계 서류 준비
사업자등록증 사본, 수익자 지정동의서 (상품에 따른 양식)
Step 03.
계약 체결
계약자/(만기시/사망시)/수익자 = 법인,
피보험자 = CEO/임원
Step 04.
정관 개정
임원퇴직금(퇴직위로금 포함) 지급규정에 관한 건 추가
Step 05.
공증
합동법률사무소 또는 법무법인 등의 공증을 통한 적법화
CEO플랜(법인계약) 운용방법
CEO/임원
계약시
보험계약
  • 계약자 : 법인
  • 피보험자 : CEO
  • 수익자 : 법인
회계처리
  • 일부 보험료 겅비처리
CEO/임원
재직시
평상시
  • 기업자산운용/긴급자금 활용
  • 퇴직금/위로금 재원마련
사고발생시
  • 회사의 보험금 수령
  • 기업비상 운영자금 및 유가족
  • 위로금 활용
CEO/임원
은퇴시
보험계약
  • 보험 계약자/수익자 변경 (법인>CEO/임원)
  • 사내 퇴직금 규정에 의거 비용처리 (법인세 절감)
회계처리
  • 퇴직소득세 적용 (필요적 경비)
  • 일시금 또는 연금수령